Как правильно рассчитать земельный налог?

Кадастровая стоимость земли. Как правильно рассчитать земельный налог

Налог на землю относят к местным налогам, все средства с него уходят в бюджет той местности, на который находится купленный участок.

 

 

 

Земельный налог – кто платит, как правильно рассчитать?

В соответствии со статьей налогового кодекса «Земельный налог» определена категория граждан, которая должна платить такой налог.

Дом, дача и другие земельные участки считаются собственностью физического и юридического лица после государственной регистрации такого права. Это право может быть правом бессрочного пользования или пожизненного пользования такого вида участков, в случае если они переходят к человеку по наследству. При наличии такой собственности, закрепленной за лицом, физическим или юридическим, они обязаны платить налог на землю. При уплате налога лица, который считается индивидуальным предпринимателем, то он должен обратить внимание на то, что земельный налог распространяется на все участки земли, которые он использует в сфере своей деятельности. Учитываются и те участки земли, на которые у данного лица оформлено право собственности. Индивидуальный предприниматель самостоятельно должен уплатить сумму налога. В его обязанности входит и обязательное заполнение налоговой декларации, где отражается сумма земельного налога, его начисление. Далее налоговая декларация в указанные сроки передается в федеральную налоговую службу.

 

Льготы на земельный налог

льготы на земельный налог

Существуют четыре вида льгот, от которых будет зависеть правильный расчет налога. Функциями определения и установления налоговых льгот наделены органы муниципальных образований. Они принимают решения в распределении льгот – региональных и федеральных.

При распределении льгот выделяются лица, полностью освобожденные от налогообложения. Льготы при расчете земельного налога действуют и тогда, когда земельный участок по занимаемой площади не подлежит налогу.

 

Порядок расчета земельного налога

Для того чтобы сделать расчет налога на землю необходимо выяснить саму кадастровую стоимость земли, которую определяют соответствующие органы. Важен и размер налоговой ставки земельного дохода. При расчете необходимо знать, сколько месяцев, в течение которых собственник пользуется землей. Если это число месяцев поделить на количество месяцев период отчета, то можно узнать величину коэффициента, используемого при расчете земельного налога.

Стоит обратить внимание на то, что отчетным периодом считаются первые три квартала календарного года. Отсюда вытекает порядок расчета налога на землю – кадастровую стоимость надо умножить на налоговую ставку, затем умножить на полученный коэффициент.

 

Кадастровая стоимость земли и налоговая база земельного налога

кадастровая стоимость земли

Налогом облагается та земля, которая находится под домами, постройками, зданиями. Органы муниципального образования определяют все земельные участки на территории, которая находится в их ведении. Эти участки и будут облагаться впоследствии земельным налогом.

Ведение государственного земельного кадастра осуществляют специальные органы. До первого февраля года, который считается налоговым, эти органы обязаны составить перечень всех земельных участков. Такие данные затем отправляются в налоговую службу РФ, которая ведет работу с налоговыми управлениями всех территорий РФ. Не позднее первого марта с этими данными должны быть ознакомлены непосредственно налогоплательщики.

Каждый земельный участок, который признан в качестве объекта земельного налога, имеет и свою кадастровую стоимость. Она определяется по состоянию на первое января каждого года. Именно на ней и основывается земельный налог, его база. Естественно, что земельный налог будет увеличиваться, если возможны тенденции роста кадастровой стоимости земли.

 

Налоговая ставка земельного дохода

Верхняя граница ставки земельного дохода устанавливается Налоговым Кодексом. Органы муниципальных образований определяют размер ставки для своей территории с учетом льгот, возможного роста стоимости земли. Но главное требование при расчете такой местной ставки земельного дохода состоит в том, что она не должна превышать размер ставки установленной Налоговым Кодексом.

Ставка земельного налога в 2013 году будет равна:

Если для расчета рассматриваются земельные участки с объектами жилищно-коммунальных хозяйств, участки, используемые как подсобное хозяйство, садоводство или участок животноводства; земли на которых располагаются здания жилищного фонда, а также угодья, используемые как сельскохозяйственные участки, то ставка налога будет выставлена в размере 0,3 процента от установленной кадастровой стоимости всех перечисленных земельных участков.

Для тех участков, которые не вошли в предыдущее перечисление ставка налога будет рассчитана уже в другом размере – 1,5 процента от их кадастровой стоимости.

 

Особенности расчета земельного налога

расчет земельного участка

При расчете земельного налога иногда могут возникнуть некоторые затруднения.

Если участок земли, находящийся в пользовании, на начало календарного года не имеет соответствующего документа, где должна быть отмечена его кадастровая стоимость, то собственник такого участка не уплачивает налог.

Кадастровая стоимость земли не подлежит изменению на протяжении всего налогового периода, а цена на земельный участок за этот же период может измениться. Но такой факт будет принят во внимание в следующем периоде налогообложения.

Но ситуация может и измениться так, что или по решению суда, или в случае признания изменения цены на участок технической ошибкой, документы о результатах оценки участка могут быть и оформлены задним числом, в этом случае налог на землю подлежит обязательному перерасчету и уплате. Ситуация с расчетом земельного налога не вызовет особых сложностей при его расчете, если она связана с тем, что во время налогового периода может прекратиться право на собственность земельным участком по разным причинам. В этом случае изменится величина коэффициента. При его расчете нужно определить точное количество месяцев, в течение которых лицо было собственником участка до прекращения его права на этот участок, далее поделить это число на количество дней налогового периода. С учетом получившейся величины коэффициента можно рассчитать налог на землю.

Если участок земли расположен так, что может находиться в ведении сразу нескольких муниципальных образований. Для расчета земельного налога такого участка, нужно его пропорционально разделить по долям территории. А затем каждый муниципалитет определит кадастровую стоимость своей доли земельного участка, что и определяет величину налога с этого участка.

 



Читайте также

Наверх