Книга доходов и расходов ИП

Книга доходов и расходов ИП. Как вести учет доходов и расходов ИП

Все предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, должны вести полный учёт показателей деятельности. Это нужно для того, чтобы определить все платежи, в том числе и налоги, которые производил предприниматель. Согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации, весь подобный учёт необходимо вести в Книге учётов доходов и расходов. Форма книги и порядок её заполнения утверждены Министерством финансов в 2004 году.

Что представляет собой книга доходов и расходов ИП и зачем она нужна?

Как было написано выше, книга учёта доходов и расходов со всеми формами и требованиями к заполнению, полностью утверждена Министерством финансов РФ. Титульный лист книги содержит следующие данные:

  1. ФИО индивидуального предпринимателя.
  2. Идентификационный номер предпринимателя.
  3. Объект, который облагается налогом. Доходы.
  4. Единица измерения.
  5. Место жительства индивидуального предпринимателя.
  6. Номера расчётных счетов.
  7. Название банка.
  8. Дата выдачи уведомления, которое позволяет использовать упрощенную систему налогообложения.

Министерством финансов выдвинуто требование о регистрации Книги, однако налоговыми органами эта операция не предусмотрена.

Прежде чем начинать ведение Книги учётов, её необходимо проштамповать и прошнуровать.  На последней странице данной книги нужно указать общее число страниц в ней и закрепить всё подписью индивидуально предпринимателя. Также, необходима печать должностного лица из налоговых органов.

 

Как ведётся Книга учётов доходов и расходов ИП?

книга доходов

В Книгу учёта необходимо заносить все данные, касающиеся всех хозяйственных операций, проведенных индивидуальным предпринимателем, о всех операциях, связанных с доходами и расходами предпринимателя.

В Книге учёта доходов и расходов нужно учитывать имущественное состояние предпринимателя, а также, результаты всех, проведённых им операций за налоговый период. Весь учёт, связанный с денежными средствами, ведётся только в рублях.

В случае операций, которые проводились с иностранными валютами, в книгу всё равно вносятся суммы в рублях, предварительно пересчитав иностранную валюту в Центральном банке.

Книга учётов должна вестись исключительно на русском языке. Все иностранные записи, сделанные в книге или иных документах, должны быть с переводом на русский язык.

Нужно помнить, что все хозяйственные и финансовые операции и учёт доходов и расходов должны вестись в Книге отдельно на каждый вид деятельности индивидуального предпринимателя.

Тем предпринимателям, которые занимаются образовательной, здравоохранительной, спортивной или культурной деятельности, необходимо указывать данные физических лиц, которым были оказаны необходимые услуги.

 

Ведение книги учётов в электронном виде

В современном мире разрешатся вести Книгу учётов доходов и расходов прямо в электронном виде. В данном случае существует только одно условие – распечатывать книгу в конце каждого периода. Последние страницы электронной книги, так же, как и неэлектронной, должны быть прошнурованы и пронумерованы. Последняя страница скрепляется печатью должностного лица.

В случае ведения книги в электронном виде, не установлен срок предоставления этой книги в налоговую службу.  Однако, это лучше сделать раньше, чем сдать налоговую декларацию. Если в книге имеются опечатки или ошибки, они должны быть подтверждены предпринимателем.

Если при  заполнении книги в стандартном виде предприниматель допустил ошибку, он должен аккуратно перечеркнуть неправильное значение, и подписать то, что нужно.. В электронном виде нужно записать неправильную запись в программу, поставить знак минус и внести уже правильное значение.

 

Основные правила при заполнении Книги учётов доходов и расходов ИП

Для заполнения книги учётов законодательством предусмотрены некоторые правила, соблюдать которые должен каждый предприниматель. Итак,   следующие правила нужно соблюдать каждому, кто использует книгу учётов.

  1.  Индивидуальный предприниматель должен вносить в Книгу только те доходы, которые облагаются налогом. К подобным доходам относятся денежные средства за все реализованные товары, а также, реализованные услуги и проведённые работы. Вносятся и некоторые нереализованные доходы, которые описаны в Налоговом Кодексе.
  2. Для тех предпринимателей, которые выбрали в качестве налогообложения операцию «доходы минус расходы»,  нужно учитывать только все облагаемые доходы. Не нужно заносить в Книгу учёта только те расходы, которые перечислены в статье 346. 16 Налогового Кодекса Российской федерации.
  3. В этой книге не должны отражаться данные об уплаченных платежах. При заполнении декларации по упрощенной системе налогообложения  должен отражаться только вычет налога по данной системе с дохода.
  4. Авансы, полученные от покупателей, облагаются налогом по УСН. Авансы, возвращаемые покупателям, уменьшают налоги.
  5. Индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, не включают в Книгу учёта минимальный уплаченный налог и авансовые платежи.
  6. Предприниматели – посредники указывают не всю суммы дохода, а только их посредническое вознаграждение.
  7. Тем, кто применяет УСН, все расходы нужно не только оплатить, но и получить поставщикам.  То есть, помимо стандартных документов, должны быть различные накладные и так далее.
  8. Индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенной системе, когда получают от своего поставщика счёт фактуру, могут включать налог на добавленную стоимость в расходы, не дожидаясь того момента, когда товар будет принят.

В случае несоблюдения вышеописанных правил, законодательство вправе наложить на индивидуального предприниматель штраф, или привлечь к другой ответственности.

Книга учётов доходов и расходов является обязательным для заполнения документом. Однако предпринимателям не нужно относиться к ней плохо. Ведь при правильном заполнении данной книги, индивидуальный предприниматель сможет сделать много выводов, которые касаются развития его бизнеса.

 



Читайте также

Наверх