Разовая материальная помощь работнику и нюансы ее налогообложения

Материальная помощь работнику и порядок ее выплаты. Налоги на материальную помощь

 

 

Что есть материальная помощь, которую должны выплачивать работнику? И почему ее положено выдавать?

 

 

 

Материальная помощь работнику – порядок выплаты, учет и налогообложение

Нормативная база выплаты материальной помощи

По законодательству, материальная помощь – это передача продуктов, денежных средств, обуви, одежды и т.д. нуждающимся в этом лицам.

Национальный стандарт Российской Федерации ГОСТ Р 52495-2005 в статье «Социальное обслуживание населения. Термины и определения», дает именно такую расшифровку. Касается это главным образом лиц, которые пострадали от несчастных случаев, стихийных бедствий и т.п. В законодательной базе нет четкого понятия материальной помощи, хотя и упоминается в некоторых документах, из которых можно выделить 3 пункта, при которых работник вправе рассчитывать на материальную помощь:

  1. В случае, если сотрудник получает травму, или иной ущерб своему здоровью и не обязательно на предприятии.
  2. В случае, если сотрудник подвергается непредвиденному материальному ущербу.
  3. В случае, если у сотрудника в жизни происходит такое событие, которое требует значительных денежных средств. Например, похороны, свадьба или рождение ребенка и т.п.

Законодательство РФ не обязывает работодателей выплачивать такую помощь. Это решение сугубо самостоятельное.

Положение о материальной помощи работникам

Положение о материальной помощиСам руководитель установит порядок выплаты, сумму и основание для финансовой помощи своим подчиненным, и будет обязан указать такие данные в своем приказе или в коллективном договоре. Работодатель также должен дать четкое определение, что является финансовой помощью. Выплачивать в строгом соответствии с указаниями в положениях и приказах.

Если существует несколько филиалов у данной компании, то филиалы будут подчиняться решению главного офиса. Различий быть не должно.

 

Порядок выплаты материальной помощи

Денежную помощь должны выплачивать после заявления самого сотрудника с приложенными подтверждающими необходимость таких выплат документами. К примеру, работник просит деньги на похороны родственника, значит, он должен приложить к своему заявлению еще и копию свидетельства о смерти.

Такие выплаты не должны носить постоянный характер, а выплачиваться в индивидуальном порядке.

Материальная помощь не зависит от рода деятельности предприятия, з/п работников и их трудовых заслуг и не должна носить стимулирующий характер.

Приказ о выплате материальной помощи

Руководитель, прочитав заявление сотрудника, и решив этот вопрос положительно, должен издать указ по предприятию, где укажет точную сумму и срок выплат. В нем обязаны быть такие данные: ФИО работника, причина, ссылка на подтверждение необходимости выплат,  ее размер. Плюс указать источник, из которого работодатель планирует выплатить такую помощь.

Бухгалтерский учет материальной помощи

Бухгалтерский учет материальной помощиФинансовую помощь можно перечислить по безналичному счету, а можно даже выдать напрямую из кассы. Она может быть выдана вместе с з/п, или отдельно как расходный кассовый орден. Учитывать материальную помощь стоит по кредиту 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Если выплата нужна родственнику сотрудника, или бывшего работника, тогда расчет по 76 счету «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Дебет зависит от источника выплаты:

  • дебет счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» –материальная помощь идет как счет за прибыль с учетом всех прошлых лет.
  • дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» –материальная помощь будет выплачена за счет его текущей з/п.
  • дебет счетов и учета затрат 20, 26, 44 – в этом же случае, материальная помощь должна пройти как часть обязательной оплаты труда. И это должно обязательно быть отражено в соответствующих документах на предприятии.

 

Материальная помощь и налоги

Материальная помощь облагается с 2010 года налогами: НДФЛ, взносы в различные социальные фонды, так же как налог на прибыль.

Взносы в социальные фонды

Минздравсоцразвитие России от 10.03.2010 года № 10-4/306657-19 от 17.05.2010 года № 1212-19 объявил о разрешении выплат на страховые взносы. После такого заявления, материальные взносы освобождены от страховых взносов:

  • Бывшему работнику, который прекратил любые трудовые отношения с предприятием;
  • Любому сотруднику, если у него умер член его семьи;
  • Каждому сотруднику, который подвергся чрезвычайным обстоятельствам, а также любым стихийным бедствиям;
  • Любому сотруднику при рождении ребенка, и в первый год его жизни .

Страховыми взносами не должна быть обложена такая материальная помощь, которая не превысит сумму 4 тыс. руб.

Налог на доходы физических лиц

Следующие виды финансовой помощи не должны облагаться налогами:

  • Финансовая помощь при рождении малыша, в первый год такие выплаты должны быть в размере не более 50 тыс. рублей.
  • Финансовая помощь, которая будет оказываться сотруднику, уволившемуся вследствие полученной инвалидности или наступлению пенсионного возраста.
  • Финансовая помощь, направленная на отдых, лечение и обучение, такая сумма не должна превышать 4 тыс. рублей на 1 сотрудника за один год.
  • Финансовая помощь, выданная сотруднику по поводу смерти его родственника, или наоборот родственникам умершего работника.

Если работник уволился по иным причинам, его материальная помощь подлежит НДФЛ.

Налог на прибыль

Статья 270 Налогового кодекса Российской Федерации «Расходы, не учитываемые в целях налогообложения» считает материальную помощь социальной выплатой, которая не относиться к расходам направленным на оплату труда.

Когда предприятие выплачивает материальную помощь регулярно, это будет отражено в расходах предприятия и в расчете налога на прибыль.

 



Читайте также

Наверх