Налог на доходы физических лиц – НДФЛ

Налог на доходы физических лиц – НДФЛ

Физические лица, которые являются налоговыми резидентами РФ и лица, таковыми не считающимися, но получают доходы от любых источников в России, являются плательщиками НДФЛ.

Налогообложению подлежит доход, который получает человек от источников в России, независимо от того является он резидентом РФ или нет, а также доход, получаемый человеком, являющимся резидентом РФ от источников за пределами РФ.

 

Налоговая база НДФЛ

ндфлДля каждого вида доходов составляется своя налоговая база. Она должна соответствовать действующим налоговым ставкам. К доходам налогоплательщика относятся и доходы от материальной выгоды, в денежной, и в натуральной форме.

Если по решению органов имеющих право на удержание их доходов физического лица, таковые были сделаны, то на налоговую базу они не оказывают никакого влияния.

 

Сумма НДФЛ

Тринадцать процентов – размер налоговой ставки. Но есть перечень доходов, процентная ставка на которые будет отличаться от основной.

Среди них:

  • Выигрыш на сумму более четырех тысяч рублей, полученный в конкурсах, играх. Процентная ставка составит тридцать пять процентов.
  • Доходы, получаемые от вкладов в банке в том случае, если их сумма более девяти процентов от годовых. В этом случае ставка тоже составит 35%.
  • Процентная ставка 35% применяется и при получении кредитных средств и получении суммы экономии на процентах. Такая же ставка применяется и к доходу нерезидентов Российской Федерации.
  • Ставка 15% используется при налогообложении тех дивидендов, которые получают от участия в работе российских организаций нерезиденты Российской Федерации.
  • Что касается доходов резидентов Российской Федерации, полученные в процессе деятельности, то они попадают под ставку девять процентов.

 

Налоговые льготы по НДФЛ

Сумма, которая не подлежит налогообложению, считается налоговым вычетом. Выделяют несколько видов таких вычетов – стандартные, профессиональные, социальные, имущественные.

Если физическим лицом получено одновременно несколько налоговых вычетов, то они складываются, затем получившуюся сумму вычитают из общей суммы доходов. А уже оставшаяся сумма подлежит налогообложению.

 

Доходы не облагаемые НДФЛ

Законодательство установило список доходов, которые не подлежат налогообложению НДФЛ. Среди них наиболее часто встречающиеся –

  • пособия по безработице, беременности
  • трудовые пенсии
  • алименты
  • стипендии студентов, аспирантов
  • доходы, которые были получены в наследство
  • доходы крестьянского хозяйства.

Полностью ознакомиться с этим списком, в котором перечислены доходы, не подлежащие обложению налогом, можно в налоговом кодексе РФ.

 

Индивидуальный предприниматель и НДФЛ

ип и ндфлЕсли ИП для себя выбирает упрощенную систему налогообложения, то он не обязан платить НДФЛ с тех доходов, который он получает в сфере своей деятельности.

При выборе общей системы налогообложения, законодательство обязывает ИП выплачивает НДФЛ по итогам года. При наличии наемных рабочих ИП платит НДФЛ за них в строго установленном порядке.

Возможна и такая ситуация, что в течение отчетного года ИП продает какой-то вид недвижимости. В этом случае он также обязан уплатить налоги.

 

Что такое код бюджетной классификации НДФЛ

Такие коды являются двадцатизначными числами. Перечень кодов бюджетной классификации включает в себя все статьи расходов бюджетных ассигнований. Утверждение такого перечня министерством финансов РФ является обязательным.

Такие коды необходимы для возможности ИП сделать своевременную уплату подоходного налога за работников и за себя.

 

Налоговый регистр по НДФЛ

Чтобы правильно выполнить учет данных персонально по каждому физическому лицу ИП должен иметь налоговый регистр. Это облегчает работу налогового инспектора, который удерживает налог с доходов этих физических лиц. Во избежание штрафа ИП не должны забывать о выполнении этого требования.

Как начислять НДФЛ

В отношении дохода физического лица ставка НДФЛ составляет для резидентов Российской Федерации тринадцать процентов, а для нерезидентов - тридцать процентов.

Если резидент Российской Федерации на территории РФ находится более 183 дней, то с его суммы заработной платы должна вычитаться налоговая льгота, а с оставшейся суммы уже берется процентная ставка налога.

Проблемы НДФЛ

Законодательство Российской Федерации можно считать неоднозначным, так как оно по-разному трактует разные суммы дохода, что зачастую может привести к нарушению прав ИП, который платит налоги.

 

Изменения НДФЛ в 2013 году

изменения ндфлНалоговая служба планирует изменить и улучшить свою деятельность. Планируется в будущем увеличить список доходов, которые не будут подлежать налогообложению. В основном, к ним отнесут доходы социального характера.

Предположительно и то, что будет рассмотрена ситуация с изменением налогового вычета при приобретении недвижимости на территории Российской Федерации в разные доли собственности.

Предполагается, что будет доработан закон о возможности предоставления родителями имущественного налогового вычета, если они приобретают имущество, либо в собственность ребенка, который не достиг совершеннолетия, либо в долевую собственность с ним.

Сроки подачи и уплаты НДФЛ в 2013 году. 30 апреля 2013 года – такой срок подачи налоговой декларации установлен Федеральной налоговой службой.

Не позднее 15 июля 2013 года в обязательном порядке должна быть сделана уплата налога на доходы физических лиц.

Налоговые службы уведомляют и физических лиц о необходимости уплаты налога. При этом предоставлена возможность произвести уплату двумя платежами в равных частях. Но сделать это необходимо в сроки, указанные в полученном уведомлении.



Читайте также

Наверх