Подоходный налог с зарплаты
Все выплаты работников попадают под понятие дохода, ведь и подоходный налог будет удержан в обязательном порядке. Каждый сотрудник – это плательщик налога на доходы с физических лиц.
Законодательная база
Налоговый Кодекс Российской Федерации рассматривает вопрос об удержании подоходного налога. Статья 210 НК РФ говорит о порядке удержания з/п и налоговой базы каждого сотрудника на любом предприятии.
Перечень не облагаемых налогом доходов содержится в статье 217 НК РФ. Такие как: пенсии, благотворительная помощь, гранты и т.п. Статья 224 НК РФ содержит определение процента ставки на различные доходы.
В статьях 218 по 221 НК РФ рассмотрены вопросы о таких налоговых выплатах: Стандартных, Социальных, Имущественных и Профессиональных. Обычно работодателей затрагивает только статья 218, в которой сказано о стандартах налоговых выплат.
Определение налогового резидента
Чтобы решить, какой налог на з/п будет удержан, необходимо узнать будет ли работник налоговым резидентом или нерезидентом.
Для начала производят налоговый расчет, а после вычитывают НДФЛ с з/п. С 2007 года налоговым резидентом можно вправе считать человека, который пробыл на территории РФ 183 дня за последний календарный год. Если были совершены поездки за границу, то такой статус можно потерять. А иностранец, проживший в РФ столько дней, может легко получить статус резидента.
На статус резидента не влияет: гражданство, место проживания и рождения.
Статус резидента влияет на подоходный налог:
- налоговый резидент Российской Федерации выплачивает налог на доход по 13% ставке.
- нерезидент Российской Федерации выплачивает налог на доход по 30% ставке.
Возможен переход из одного статуса в другой в течении даже одного календарного года.
Порядок налоговых расчетов
Статус работника влияет на процент налога.
Для того, чтобы правильно рассчитать подоходный налог с з/п, нужно учесть:
- процент ставки – 13 или 30 процентов и никак иначе.
- все надбавки и коэффициенты к окладу, а также поощрения и премии. Но пособия, стипендии, материальная помощь и т. п. не идут в расчет;
- налоговые льготы, положенные работнику по статусу (например, ликвидатора последствий аварии на ЧАЭС).
Удержания из з/п производятся из оставшейся суммы, которая и будет выдана на руки сотруднику.
Если сотрудник в период расчета не был на своем рабочем месте – подоходный налог будет все равно браться из средней з/п. А значит, надо будет подсчитать все выплаты, которые сотрудник получал за весь расчетный период и разделить на общее число дней за это время. Получившуюся сумму умножить на то число дней, которые работник фактически отработал за данный период. Вот это сумма и будет считаться налоговой базой. Все просто.
Сотрудники, работающие на договорной основе также производят налоговые отчисления. При расчете з/п + налог на доход будут учитываться различные страховые взносы – медицинские, пенсионные, а также по случаю материнства или нетрудоспособности.
Налоговые вычеты
Налог с заработной платы можно вычесть после налоговых вычетов.
НДФЛ будет вычтен после налоговых расчетов с учетом положенных сотруднику льгот.
Налоговый кодекс предусматривает вычеты в размере 500, 1400, 3000 р. Это будет вычтено из общей базы, а налогообложение самой з/п вычитается из остатка. Подробнее можно ознакомиться с этим в 218 статье НК РФ.
Налоговые вычеты 500 рублей
Статья 218 НК РФ предусматривает такой налог:
- лицам, пережившим блокаду Ленинграда, независимо от времени их там пребывания
- Героям Советского Союза и Российской Федерации
- Участникам Великой Отечественной войны и боевых операций по защите Родины
- бывшим военным, принимавшим участие в боевых действиях
- инвалидам с детства, инвалидам I и II групп
- лицам, пострадавшим в результате Чернобыльской аварии и аварии на ПО «Маяк», эвакуированным из зоны отчуждения
- лицам, отдавшим костный мозг для спасения жизни людей
- родителям и супругам погибших в результате боевых действий военнослужащих, при условии, что супруги не вступили в иной брак.
Налоговые вычеты 1400 рублей
Такие вычеты для родителей несовершеннолетних детей, а также 1 и 2 ребенка. Они также действуют и для других официальных опекунов.
Налоговые вычеты 3000 рублей
Такой налог предназначен для:
- принимавших участие в ликвидации аварий и их последствий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк», получивших вследствие этого инвалидность или лучевую болезнь
- родителей, опекунов, приемных родителей, попечителей, усыновителей, приемных родителей или супругов родителей или приемных родителей троих или четверых детей
- инвалидов Великой отечественной войны и военнослужащих, ставших инвалидами вследствие боевых операций
- принимавших участие в сборке и испытании ядерного оружия
- принимавших участие в ликвидации любой радиационной аварии, сборе и захоронении радиационных веществ.
Если налогоплательщик попал сразу в несколько категорий, в учет берётся наибольшая.
Выплачиваются ли налоги с минимальной зарплаты
Минимальная з/п также подпадает под налог на доходы с физических лиц.
