Подоходный налог с зарплаты

Подоходный налог с зарплаты — какой подоходный налог удерживается с зарплаты и как его рассчитать

 

Все выплаты работников попадают под понятие дохода, ведь и подоходный налог будет удержан в обязательном порядке. Каждый сотрудник – это плательщик налога на доходы с физических лиц.

 

 

Законодательная база

Законодательная базаНалоговый Кодекс Российской Федерации рассматривает вопрос об удержании подоходного налога. Статья 210 НК РФ говорит о порядке удержания з/п и налоговой базы каждого сотрудника на любом предприятии.

Перечень не облагаемых налогом доходов содержится в статье 217 НК РФ. Такие как: пенсии, благотворительная помощь, гранты и т.п. Статья 224 НК РФ содержит определение процента ставки на различные доходы.

В статьях 218 по 221 НК РФ рассмотрены вопросы о таких налоговых выплатах: Стандартных, Социальных, Имущественных и Профессиональных. Обычно работодателей затрагивает только статья 218, в которой сказано о стандартах налоговых выплат.

 

Определение налогового резидента

Чтобы решить, какой налог на з/п будет удержан, необходимо узнать будет ли работник налоговым резидентом или нерезидентом.

Для начала производят налоговый расчет, а после вычитывают НДФЛ с з/п. С 2007 года налоговым резидентом можно вправе считать человека, который пробыл на территории РФ 183 дня за последний календарный год. Если были совершены поездки за границу, то такой статус можно потерять. А иностранец, проживший в РФ столько дней, может легко получить статус резидента.

На статус резидента не влияет: гражданство, место проживания и рождения.

Статус резидента влияет на подоходный налог:

  • налоговый резидент Российской Федерации выплачивает налог на доход по 13% ставке.
  • нерезидент Российской Федерации выплачивает налог на доход по 30% ставке.

Возможен переход из одного статуса в другой в течении даже одного календарного года.

 

Порядок налоговых расчетов

Статус работника влияет на процент налога.

Для того, чтобы правильно рассчитать подоходный налог с з/п, нужно учесть:

  • процент ставки – 13 или 30 процентов и никак иначе.
  • все надбавки и коэффициенты к окладу, а также поощрения и премии. Но пособия, стипендии, материальная помощь и т. п. не идут в расчет;
  • налоговые льготы, положенные работнику по статусу (например, ликвидатора последствий аварии на ЧАЭС).

Порядок налоговых вычетовУдержания из з/п производятся из оставшейся суммы, которая и будет выдана на руки сотруднику.

Если сотрудник в период расчета не был на своем рабочем месте – подоходный налог будет все равно браться из средней з/п. А значит, надо будет подсчитать все выплаты, которые сотрудник получал за весь расчетный период и разделить на общее число дней за это время. Получившуюся сумму умножить на то число дней, которые работник фактически отработал за данный период. Вот это сумма и будет считаться налоговой базой. Все просто.

Сотрудники, работающие на договорной основе также производят налоговые отчисления. При расчете з/п + налог на доход будут учитываться различные страховые взносы – медицинские, пенсионные, а также по случаю материнства или нетрудоспособности.

 

Налоговые вычеты

Налог с заработной платы можно вычесть после налоговых вычетов.

НДФЛ будет вычтен после налоговых расчетов с учетом положенных сотруднику льгот.

Налоговый кодекс предусматривает вычеты в размере 500, 1400, 3000 р. Это будет вычтено из общей базы, а налогообложение самой з/п вычитается из остатка. Подробнее можно ознакомиться с этим в 218 статье НК РФ.

Налоговые вычеты 500 рублей

Статья 218 НК РФ предусматривает такой налог:

  • лицам, пережившим блокаду Ленинграда, независимо от времени их там пребывания
  • Героям Советского Союза и Российской Федерации
  • Участникам Великой Отечественной войны и боевых операций по защите Родины
  • бывшим военным, принимавшим участие в боевых действиях
  • инвалидам с детства, инвалидам I и II групп
  • лицам, пострадавшим в результате Чернобыльской аварии и аварии на ПО «Маяк», эвакуированным из зоны отчуждения
  • лицам, отдавшим костный мозг для спасения жизни людей
  • родителям и супругам погибших в результате боевых действий военнослужащих, при условии, что супруги не вступили в иной брак.

Налоговые вычеты 1400 рублей

Такие вычеты для родителей несовершеннолетних детей, а также 1 и 2 ребенка. Они также действуют и для других официальных опекунов.

Налоговые вычеты 3000 рублей

Такой налог предназначен для:

  • принимавших участие в ликвидации аварий и их последствий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк», получивших вследствие этого инвалидность или лучевую болезнь
  • родителей, опекунов, приемных родителей, попечителей, усыновителей, приемных родителей или супругов родителей или приемных родителей троих или четверых детей
  • инвалидов Великой отечественной войны и военнослужащих, ставших инвалидами вследствие боевых операций
  • принимавших участие в сборке и испытании ядерного оружия
  • принимавших участие в ликвидации любой радиационной аварии, сборе и захоронении радиационных веществ.

Если налогоплательщик попал сразу в несколько категорий, в учет берётся наибольшая.

 

Выплачиваются ли налоги с минимальной зарплаты

Минимальная з/п также подпадает под налог на доходы с физических лиц.



Читайте также

Наверх