Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2013 году

Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2013 году

Существует порядок уплаты налогов, предусмотренный налоговым законодательством. Сначала индивидуальный предприниматель производит уплату сумму налога на добавленную стоимость, затем налог на прибыль. После того, как эти виды налогов уплачены в полном размере и в нужные сроки предприниматель производит уплату основного и обязательного налога, который называется НДФЛ.

Если не выполнены все подобные уплаты особенно НДФЛ, то налоговая инспекция имеет право считать обязательства по уплате налогов не выполненными, а значит предъявить штраф этому ИП.
 

Перечисления и уплаты НДФЛ

уплата ндфл

Оплата налога наемными работниками

Согласно Налоговому кодексу срок уплаты НДФЛ определен последним днем месяца, за который производится начисление заработной платы работников, которые выполняют обязанности по трудовому договору.

Наемный рабочий не может быть оштрафован за неуплаты НДФЛ. Это обусловлено тем, что только работодатель несет ответственность, и только он производит начисление и оплату НДФЛ.

В случае, связанным с отсутствием собственного счета у филиала или не выведения его в отдельный баланс уплата НДФЛ производится по тому месту, где зарегистрирована основная организация.

Уплата НДФЛ индивидуальным предпринимателем

ИП рассчитывает НДФЛ, декларирует его, подает в налоговую службу самостоятельно. Но предусмотрена уплата и обязательных авансовых платежей по НДФЛ для таких ИП.

В строго назначенный срок, а именно до пятнадцатого июля, следующего за отчетным периодом года должны оплачиваться все суммы налогов, которые он не оплатил в отчетном году.

Существующие авансовые платежи по НДФЛ имеют свои сроки выплаты. ИП должен их знать и четко соблюдать.

Первый срок в сумме половины годового объема авансовых платежей за январь-июнь определен датой не позднее пятнадцатого июля. Второй срок для погашения суммы в четверть годового объема авансовых платежей, но уже за период с июля по сентябрь установлен датой 15 октября. А до пятнадцатого января следующего года такую же сумму ИП должен уплатить за октябрь-декабрь.

Налоговая служба рассчитывает такие суммы авансовых платежей. При этом за основу берутся данные, которые налогоплательщик указывает в декларации о доходах за прошлый год, но в размере пятидесяти процентов от всей суммы.

ИП не будет подвергнут никаким штрафным санкциям, если все авансовые платежи по НДФЛ и уплата самого налога произведены в срок и в полном объеме.
 

Декларация и уплата налога НДФЛ за 2013 год

Категория плательщиков НДФЛ

Срок сдачи декларации о доходах 2012 в налоговую инспекцию определен налоговым законодательством, он начинается с января 2013 года.

Декларацию, где указаны суммы налогов на доходы физических лиц, их своевременную уплату должны подавать в налоговые органы следующие налогоплательщики:

  • занимающиеся предпринимательской деятельностью без участия юридического лица;
  • лица, сдающие в аренду недвижимость и получающие от этого доход;
  • лица, которые принимали участие в игре с элементами риска, и получили в результате доход от такого участия;
  • лица, занимающиеся частной практикой с использованием своих профессиональных навыков и получающие от этого определенный доход;
  • лица, которые не выполняют функции налогового агента РФ, но имеющие право на получение дохода;
  • лица, которые получают доходы другими способами, но с них не начислили и не перевели в бюджет в полном размере НДФЛ;
  • лица, продавшие недвижимость, находившуюся в их собственности менее, чем три года, и получившие от этого доход;
  • лица, которые получили доход в случае продажи или доли уставного капитала;
  • резиденты РФ, но именно те, кто получает доходы от источника находящегося за пределами РФ;
  • лица, которым были подарены ценные бумаги, недвижимость, сумма денег, исключения составляют те члены семьи, родственники, но только ближайшие, которых одаривают;
  • лица, которые подтвердили свое авторство в изобретении, а также те, кого можно считать правопреемниками лиц, являющихся авторами книг и других произведений исскуств, в результате получивших вознаграждения, премии.

Все остальные резиденты РФ, не входящие в этот перечень, имеют право в добровольном порядке декларировать свои доходы. Такое право есть и у той категории граждан, которая имеет право получать социальные и имущественные выплаты.

Порядок уплаты НДФЛ физическими лицами

Уплата налогов наемных рабочих производится налоговым агентом. Зачастую такую функцию выполняет работодатель.

Лицо, которое получило сумму дохода из других источников, не должен уклоняться от подачи декларации в налоговую инспекцию. Декларация должна содержать всю информацию о таких доходах, их источниках. Срок уплаты налога с таких доходов является таким же, как и для всех других лиц.

Законодательством РФ установлена определенная форма декларации 3-НДФЛ. Эта форма должна правильно и вовремя заполняться отражать сумму доходов, которые подлежат налогообложению согласно законодательства, сведения о предоставленных льготах, вычетах, которые оговариваются законом о налогообложении.

Кроме того, необходимо предъявить следующие документы вместе с декларацией:

  • паспорт, ИНН – их ксерокопии;
  • с постоянного места работы справка специальной формы 2-НДФЛ;
  • документы, которые могут подтвердить получение тех или иных средств;
  • все документы, которые подтверждают то, что данному лицу предоставлены определенные налоговые вычеты.

В каждом отделении налоговой службы есть образец для правильного заполнения платежного получения НДФЛ, а также реквизиты для его перечисления с указанием казначейского счета. Ею надо переписывать правильно, ведь на него будет производиться платеж.

Индивидуальный предприниматель заполняет бланк установленной формы. В случае каких-то затруднений лучше обратиться за квалифицированной помощью к сотруднику банка или налоговой инспекции.

Порядок уплаты НДФЛ индивидуальным предпринимателем

Доход, который подлежит налогообложению для индивидуального предпринимателя, определяется суммой, из которой вычитаются его расходы в ходе его деятельности.

Эти расходы определены как материальные; расходы от амортизации, на выдачу заработной платы и прочие расходы. Обязательно каждый предприниматель обязан документировать весь ход своей деятельности. Результаты заносятся в документ определенной формы.

Те люди, которые ведут индивидуальную предпринимательскую деятельность, оформляет и производят уплату налогов в том же порядке, что и физические лица, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, а получают доход другими способами. Документ установленного образца подлежит заполнению всеми лицами, причем очень правильно.

Ответственность за неуплату НДФЛ

ИП в случае неуплаты НДФЛ может быть оштрафован. Ответственность за своевременное осуществление платежа несут налоговые агенты, если это касается индивидуального предпринимателя или организации, а в случае уплаты физическими лицами, то это непосредственно плательщики налога.

Двадцать процентов от суммы платежа налога составляет величина штрафа за то, что уплата НДФЛ произведена несвоевременно. В случае если агент удержал налог и не перечислил его в бюджет, начисляется пеня.

В том случае если индивидуальный предприниматель не соблюдает установленные сроки уплаты налога НДФЛ, то штраф за такие действия начисляется в размере до пятисот тысяч рублей.

Расчет пени по НДФЛ

Если уплата НДФЛ проходит не в установленные законодательством сроки, то происходит начисление и взимание пени. Действует величина ее начисления, причем ежедневного. Процент пени каждый не вовремя уплачивающий суммы налогов может рассчитать самостоятельно. При этом следует учитывать срок ее действия.

 

Часто задаваемые вопросы

когда платить ндфлКуда платить НДФЛ?

Вопрос подобного рода может возникнуть у тех предпринимателей, которые делают первые шаги по открытию своего дела. В целом платежные реквизиты НДФЛ не подлежат изменению и в 2013 году.

Но следует учесть, что если предприниматель меняет свой юридический адрес, то он обязан узнать и адрес казначейства, куда будет отправлен его платеж. Посетив это казначейство, предприниматель узнает и его реквизиты.

В процессе оформления и уплаты НДФЛ в назначении платежа обязывает указывать тот период времени, за который индивидуальный предприниматель и уплачивает такие налоги. Индивидуальным предпринимателям не стоит забывать об этом.

Когда платить НДФЛ?

Законодательство устанавливает следующие сроки уплаты НДФЛ:

  • в конце месяца, за который начисляется зарплата тем работодателям, которые имеют наемных рабочих;
  • до 15 июля того года, который следует за отчетным, в течение года обязательными авансовыми платежами три раза – для индивидуальных предпринимателей.

Возникла переплата по НДФЛ. Что делать?

В случае возникновения переплаты НДФЛ в бюджет ответственность за возвращение этой части НДФЛ несет налоговый агент. Такая ситуация, связанная с переплатой, возникает в случае изменения налогоплательщика своего статуса или в случае принятия решений по изменению законодательства.

В какой бюджет платится НДФЛ?

Семьдесят процентов налога подлежит перечислению именно в бюджет субъекта Российской Федерации. Остальная часть налога перечисляется в Федеральный бюджет.

 



Читайте также

Наверх