Порядок ведения кассовых операций у ИП

Порядок ведения кассовых операций у ИП

Новое Положение, по которому все индивидуальные предприниматели и владельцы ООО обязаны проводить учет каждой кассовой операции, действует c 1.01. 2012 года. Регулируется ведение кассовых операций согласно нормам Положения: «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации» ЦБ от 12.10.2011 года № 373-П.

 

Порядок ведения кассовых операций ИП

Понятие кассовых операций

ведение кассовых операций

Любые расчетные операции предпринимателя по налу, как и любые поступления наличных в кассу предприятия принято считать кассовыми операциями. Учитываются при этом и расчетные акты с физическими лицами и с юридическими особами (любые финансовые операции, связанные с наличностью).

Предельной цифрой для проведения кассовых операций номинирована сумма в сто тысяч рублей за одну сделку. Однако этот лимит не относится к выплате зарплаты и прочим расчетам между предпринимателями.

Касса

Не так давно кассовое место должно было обустраиваться в отдельном помещении. Доступ к нему был только у кассира, а дубликат ключа находился у руководителя. Согласно новым правилам ведения кассовых операций для кассового места теперь можно выделить ту часть помещения, которую выберет сам руководитель. Конечно, касса в любом случае должна закрываться на ключ и быть опечатанной, поскольку кассир является лицом несущим полную материальную ответственность за хранящиеся в кассе ценности и наличность.

 

Лимит денежных средств

Согласно закону предприниматель должен хранить все средства в банке. Сдача средств должна производиться не позднее недели после их получения и не дольше двух недель, если предприниматель вынужденно находится где-нибудь далеко от банка. Так или иначе, в кассе можно хранить только фиксированную сумму наличности, ограниченную лимитом. Сверх лимитного остатка допустимо удержание в кассе средств в дни выплаты зарплат или других выплат, сроком не более трех дней, с учетом дня получения в банке, не включая выходные и праздники.

Раньше согласно Положению величина лимита устанавливалась банками, где предприниматель сберегал свои средства. По новым правилам ведения кассовых операций ИП сам устанавливает размеры лимита и не обязан уведомлять об этой сумме банк. Однако лимит должен фиксироваться письменно и не должен быть взят с потолка. Он рассчитывается по специальной формуле к Положению, приведенной в его приложении.

Предпринимателем, который не имеет поступлений за оказанные услуги или за продажи товара, лимит рассчитывается по формуле «Объем выдачи наличных денег»: Расчетный период х Период времени между днями получения средств в банке = Лимит остатка наличных. Объем этих наличных не учитывает выплату стипендий, заработной платы и прочих, предусмотренных на предприятии социальных выплат. Расчетный период устанавливается самим предпринимателем, но он не должен при этом превышать девяноста двух рабочих дней. Промежуток времени для банковского получения средств не должен быть больше семи дней и четырнадцати дней для предпринимателей, по месту деятельности которых отсутствует банк.

Предприниматель, осуществляющий торговую деятельность или предоставляющий услуги населению по наличному расчету, лимит кассы определяет по следующей формуле: «Объем средств за товары/услуги за расчетный период»: Расчетный период х Период времени между передачей средств в банк = Лимит остатка наличных. Временной период и расчетный для передачи наличных средств в банк при этом учитываются, как и в приведенном выше случае.

 

Лица, осуществляющие кассовые операции

лица выполняющие кассовые операции

Порядком ведения кассовых операций предусматривается работа одного человека, наделенного специальными полномочиями, ознакомленного с правилами оформления кассовых ценных бумаг и дисциплиной (под роспись). Если на предприятии функционируют несколько касс, то и работа осуществляется несколькими особами, одна из которых назначена старшим кассиром. Он держит под контролем работу всех кассиров и самостоятельно выводит по всем кассам остатки денежных сумм.

Кассовые операции могут также выполняться руководителем предприятия или любым работником по решению руководителя, назначенным письменным приказом или распоряжением.

С таким лицом обязательно заключается договор, где оговаривается полная материальная ответственность, иначе вся ответственность за недостачи ложится на руководителя предприятия.

Следовательно, на руководителя предприятия возлагается ответственность ведения всех операций по кассе в первую очередь, а на главного бухгалтера или кассиров – во вторую.

Кассовые документы

Инструкцией ведения кассовых операций для ИП предусматриваются установленной формы ценные бумаги:

  • Наличие кассовой книги;
  • ПКО - приходные кассовые ордера;
  • Расчетно-платежная (РП) ведомость;
  • Книга учета денежных сумм выданных и принятых кассиром;
  • Платежная ведомость;
  • РКО - расходные кассовые ордера.

Правила осуществления кассовых операций

Предпринимателем самостоятельно обеспечивается сохранность наличных средств и при сбережении их в кассе, и при транспортной доставке в банк. Также предпринимателем несется ответственность за передачу наличных средств в банк своевременно и за лимит хранящихся средств в кассе.

За ведение кассовой документации ответственность несет кассир, но контроль осуществления кассовых операций лежит на руководителе предприятия и старшем (главном) бухгалтере ИП.

Кассовые операции могут проводиться при помощи технических средств: при оформлении документации, пересчете наличных и т.д. В соответствии с первым пунктом статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 года №54-ФЗ продажи товаров или услуг по наличному расчету (а также при расчете по пластиковым банковским картам) они должны производиться с помощью контрольно-кассовой техники.

 

Поступление средств в кассу

поступление средств в кассуСуммы денег по наличным платежам могут поступать в кассу предприятия от частников-потребителей – оплата за товары или услуги, от учредителей, с банковских счетов; от работников – возмещения ущерба или возвраты займов, от продажи имущества или оборудования и так далее.

Положением о ведении кассовых операций, пользуясь приходно-кассовым ордером (ПКО), предусмотрено фиксирование каждого поступления наличных средств на предприятие.

При получении ПКО кассиром проверяется подпись бухгалтера или руководителя ИП, а так же указанные суммы до совпадения с цифрами, указанными числами, прописью и предъявляемой наличностью. Кассиром пересчитываются наличные в присутствии того, кто их передает. Если все документы в норме, кассиром подписывается ПКО и ставится на квитанцию к нему соответствующий штамп. Квитанция дается на руки тому, кто передал средства.

Законом о ведении кассовых операций установлено: в ситуации недостающих наличных средств или несоответствии их с указанной в ПКО суммой, кассир уполномочен рекомендовать вносителю восполнить недостающую сумму наличности. В случае отказа все наличные возвращаются кассиром вносителю, перечеркивается ПКО и передается ордером для переоформления в бухгалтерию или руководителю.

Если предприятия используют контрольно-кассовые аппараты, то по окончанию рабочего дня или при пересменке составляется ПК ордер на общую сумму наличности по данным ленты контроля кассового аппарата. Отдельный ПКО оформляется точно также на средства, принятые банковскими платежными агентами или агентом по платежам.

Все полученные в один день ордера ПК, подшиваются в кассовую книгу к отрывному листу.

 

Выдача наличных средств из кассы

Порядком ведения кассовых операций предусмотрены определенные кассовые расходы наличных средств: выплаты зарплаты служащим и прочие выплаты, выплаты учредителям, выдача денег под расчет, выплаты поставщикам и так далее.

Кассиром выдаются деньги из кассы по РКО. Суммы выплат стипендий, зарплат, как и прочие выплаты работникам, сопровождаются расчетными ведомостями или расчетно-платежными ведомостями.

Правилами ведения кассовых операций ИП предусмотрено, что кассиром выдается наличность только тем лицам, которые указаны в РКО (или ведомости) и только после проверки их удостоверений личности.

При выдаче наличности, кассиром должны проверяться на РКО соответствие сумм, указанных цифрами и прописью, подпись самого руководителя или старшего бухгалтера, ФИО получателя. Проверяются также подтверждающие документы, указанные в РКО.

В таком же порядке выплачиваются средства по доверенности, где кассиром должна быть сделана соответствующая пометка в ведомости. К РКО добавляется заверенная копия доверенности, а сам оригинал к РКО ведомости прилагается после того, как все выплаты были осуществлены.

Согласно правилам ведения кассовых операций, выдаваемые наличные средства должны быть пересчитаны кассиром, получатель в присутствии кассира обязан сделать то же самое. Если получатель этого не сделал, кассиром не принимаются никакие претензии по выданной сумме средств. РКО кассиром подписывается только после произведенной выплаты.

Подотчетная выдача денег осуществляется, как описано выше, но РКО при этом оформляется, основываясь на письменном заявлении получателя, которое заверено руководителем предприятия. В трехдневный срок получателем должен представиться отчет о потраченных средствах руководителю или старшему бухгалтеру с подтверждающими документами. Лицу, не полностью погасившему предыдущую выдачу, средства выданы быть не могут.

Устанавливается выдача средств руководителем предприятия.

Согласно порядку ведения кассовых операций, заработная плата и другие выплаты, производятся на основании РКО и ведомостей, сроком не более пяти рабочих дней. Кассиром под роспись в книге учетных данных, одерживается необходимая сумма наличных средств. После этого он выдает каждому сотруднику назначенную в ведомости сумму под роспись.

Обе стороны и кассир, и работник обязаны пересчитать выдаваемую наличность в присутствии друг друга. Если работник не получил выплату в установленный срок, кассиром в графе напротив его фамилии в ведомости, ставится печать «депонировано». Кассир выводит две цифры: одна – сумма выданных средств и вторая – остаток средств (депонированных), подлежащих передаче в банк.

На средства, выданные работникам кассиром, составляется РКО, где номер и дата в обязательном порядке указываются в ведомости по выдаче.

 

Хранение средств в кассе

Основными правилами ведения кассовых операций предусмотрена материальная ответственность руководителя предприятия. Основные действия руководителя, обеспечивающие сохранность кассовых средств вмещают:

  • изолированность кассира на период времени осуществления кассовых операций;
  • снабжение специальным сейфом или запирающимся шкафом для хранения кассовых средств (ключи хранилищ должны быть только у кассира и у руководителя);
  • проверку ведения кассовой документации;
  • снабжение кассира транспортом и охранной защитой средств при перемещении их в банк (допускаются заключения договоров со страховым и охранным агентствами);
  • запрет хранения в кассе личных ценностей и денежных средств;
  • ежедневное опечатывание кассы, сейфа или хранилища;
  • в случае невозможности кассиром исполнять свои обязанности, своевременное назначение заменяющего лица.

Порядок и правила ведения кассовых операций подразумевают хранение кассовых документов на протяжении пяти лет, включительно.

 

Нарушение порядка ведения кассовых операций

Согласно с нормативными документами нарушениями будут считаться:

  • тсутствие кассовой дисциплины;
  • расчеты, превышающие сумму 100 000 рублей;
  • не оприходование или оприходование не в полном размере денежной наличности в кассу;
  • удержание в кассе средств больших по сумме установленного лимита;
  • нарушение установленных сроков передачи наличных средств в банк.

Любые нарушения ведения кассовых операций предусматривают административный штраф для должностных лиц от четырех до пяти тысяч рублей и от сорока до пятидесяти тысяч рублей для лиц юридических.

С одной стороны, как видите, проведение кассовых операций не имеет никаких сложностей. Но с другой стороны, важно соблюдать все правила и крайне необходимо заключение договора о полной финансовой ответственности с кассиром или его заменяющим лицом.



Читайте также

Наверх