Ревизия кассы и кассовых операций у ИП

Ревизия кассы и кассовых операций у ИП и заключение актов ревизии кассы

Наличные средства в организации выдаются и принимаются используя кассовые операции. Работа с кассовыми операциями регламентируется Положением Центрального банка «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» 12.10.2011 года № 373-П, вступившим в силу закона с 01.01.2012 года.

 

Ревизия кассы и кассовых операций у ИП – цель, сроки и порядок проведения

ревизия кассы

Кассовая дисциплина

Согласно положению №373-II, юридическое лицо - предприниматель – должен совершать расчеты через свою кассу и показывать движение денежных средств в учете своей бухгалтерии (заполнять книгу учета, отражающую выданные и принятые кассиром деньги, кассовую книгу, расчетно-платежную ведомость, расходные и приходные ордера). Должно быть оборудовано отдельное помещение (или огорожена часть другого помещения) для кассы, чтобы исключить проникновение посторонних лиц и выдерживать кассовую дисциплину: выполняя требования Положения «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», допускаются к работе в кассу только те сотрудники, кто прошел соответствующее обучение. Для контроля над вышесказанным проводятся ревизии кассы.

Ревизия кассовых операций

Для контроля над соблюдением кассовой дисциплины совершается ревизия операций с кассой. Ревизии производятся как финансовыми органами и банками, кроме того их провести может и сам предприниматель.

Сроки проведения ревизий

Следуя пункту 1.11 положения №373-II, предпринимателю самому приходится решать о сроке проведения ревизии (издается специальный приказ о ревизии кассы или производится решение). Кроме того по пункту 2 в статье 12 закона «О бухгалтерском учете» изданном 21.11.1996 года за номером № 129-ФЗ, сказано, что в ряде случаях касса должна пройти ревизию в обязательном порядке. Это бывает, когда:

  • происходит смена кассира (при приеме нового кассира или в случае, когда кассир уходит в отпуск или на больничный)
  • обнаружено хищение или злоупотребление наличными средствами
  • в период перед составлением годовой отчетности

Ревизия должна быть проведена помимо этих случаев раз в квартал или за полгода. Принято ревизию проводить каждый месяц: или в первый или в последний рабочие дни текущего месяца.

Самостоятельно ведущий кассовые операции предприниматель, тоже обязан проверять и оформлять результаты проверки документально. Так как касса обычно пересчитывается ежедневно, то проверки раз в год вполне достаточно.

Чтобы поддерживать финансовую дисциплину и ответственность работников на высоком уровне можно устраивать внезапные ревизии касс. Решение провести такую проверку принимает сам предприниматель (им же издается приказ о ревизии за день до ее проведения), может назначить проверку и главбух.

 

Порядок проведения ревизии кассы

Ревизоры (внешние или внутренние, назначенные по приказу руководителя) производят следующие действия:

  1. Проверяют в наличии ли кассовая книга и правильно ли ее ведение и заполнение (пронумерованы ли страницы, есть ли исправления и тому подобное). Проверяют соответствует ли кассовая книга первичным учетным документам, а также журналу по учету регистрации расходных и приходных кассовых ордеров.
  2. Итоги кассовых отчетов пересчитывают.
  3. Совершают проверку - совпадают ли выведенные на конец дня остатки с указанной суммой на начало дня.
  4. Проверяют расходные и приходные ордера на наличие необходимых подписей.
  5. Делают проверку чековой книжки и ищут разницу между суммами в приходных ордерах и выписках из банка.
  6. Ищут наличие двойных выплат, рассматривают расходы на командировочные и хозяйственные расходы, проверяют, обосновано ли включение лиц в ведомости и отчеты.
  7. Проверяют достоверность оправдательных документов к расходным ордерам и наличие в них штампа «оплачено».
  8. Изучают соответствие выдачи депонированных сумм по учетной книге, своевременно ли они сданы и оприходованы, сверяются платежные ведомости с реестром депонированных сумм.
  9. Пересчитывают остаток кассы и соответствие его лимиту, проверяются расчеты наличными.
  10. Проверяют, отражены ли кассовые операции в учетных документах.

Перенос ценностей и денежных средств тоже подвергается ревизии. При этом:

  • банкноты пересчитывают по корешкам и полным пачкам. Начатые пачки полистно пересчитываются, так же должна проверяться любая пачка на выбор проверяющих
  • монеты пересчитываются согласно надписей на упаковках, одна из упаковок на выбор проверяющих пересчитывается
  • чековые бланки пересчитываются по пачкам и одна пачка – полистно
  • другие ценности по надписям на упаковке, на выбор – полистно или поштучно.

При обнаружении испорченной или надорванной пачки, либо упаковки, надо проверить ее полистно. (подробнее: Порядок проведения кассовых операций)

 

Акт ревизии кассы

акт ревизии кассы

 

 

Составляется акт кассовой ревизии (по Приказу Министерства финансов от 13.06.1995 года № 49) в унифицированной форме № ИНВ-15 (форма утверждена Постановлением Государственного комитета статистики от 18.08.1998 года № 88).

 

 

В акте необходимо указать:

  • сумму денежных средств и ценностей, числящихся на число, в которое проверка осуществляется в соответствующих книгах
  • найденную сумму ценностей, пересчитанная при проверке
  • нарушения при проведении операций с кассой
  • излишки или недостатки денег в кассе.

Другая информация включается в акт согласно решению комиссии.

Образцы актов ревизии касс легко скачать с интернета, по соответствующему запросу в поисковом сайте.



Читайте также

Наверх