Учет кассовых операций ИП

Учет кассовых операций ИП.  Бухгалтерский учет кассовых операций

После регистрации в налоговой инспекции любой предприниматель, оформив все документы и открыв собственное дело, сразу же должен начать документировать свою предпринимательскую деятельность. Он должен учитывать все сведения о расходах и доходах, перемещения наличности (такие как выдача денег, выплаты, приходы, хозяйственные операции и многое другое).

Перемещения наличных и является кассовой операцией, а документирование этого процесса будет называться учетом кассовых операций предприятия.

 

Порядок и организация учета кассовых операций

учет кассовых операций

Положение о ведении кассовых операций

Еще недавно порядок кассовой операции регламентировался по инструкции Центрального банка РФ «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» от 04.10.1993 года №18. С 01.01.2012 г. Начало применяться Положение Центрального банка о «Порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации» от 12.10.2011 г. № 373-П, из-за чего учет начал проводиться по другим правилам.

Главное изменение правил заключается в возможности оборудования кассы в какой либо части помещения, а не в отдельной комнате, как до этого. Теперь можно самостоятельно устанавливать лимит средств в кассе и не информировать банк об этой сумме – ранее лимит устанавливался банком, в котором были счета предпринимателя. ИП может теперь часть документации вести в электронном виде (только для сдачи отчетности, еще применяется распечатка).

Порядок учета кассовых операций

Общий порядок ведения операций с кассой состоит из выдачи и приема, хранения наличности, оформления нужных документов, а также проведение ревизий и выполнения требований по дисциплине.

Из этого следует, что задачей учета операций с кассой является точный контроль за наличностью (ее перемещение и сохранность), ее целевое использование.

Для каких целей касса должна присутствовать на предприятии? В соответствии с законом, предприниматель должен хранить все средства на банковском счету и совершать операции перевода по безналичному расчету. Но некоторые операции требуют работы с наличными денежными средствами, для таких операций и создаются кассы и организовывается кассовый учет. Какие же тонкости присутствуют в кассовых операциях?

Организация учета кассовых операций

учет кассовых операций

Вся наличность предприятия должны находиться в специально оборудованном помещении - кассе, которая запирается под ключ, хранящийся у сотрудника, работающего с кассой – кассира. Дубликат ключа хранит сам предприниматель. Хранятся в кассе только деньги и ценности принадлежащие предприятию. Хранения личной наличности в кассе невозможно по закону.

Ответственность за хранение средств наложена на руководителя предприятия, который обязан заключить с наемным кассиром договор подразумевающий полную материальную ответственность. Также обычно заключаются договора с охраной и страховой организацией.

Кассир ответственен при выдаче и приеме денег кассой, а также отвечает за правильное оформление документации. При отсутствии кассира, по каким либо причинам, отвечает замещающий его сотрудник, главбух или сам руководитель. При наличии нескольких обособленных подразделений на предприятии, в каждом из них находится своя касса с отдельным кассиром. Все кассиры подразделений находятся в подчинении старшего кассира.

Для осуществления операций с кассой применяются контрольно-кассовая техника. Некоммерческие предприятия могут не обладать ККТ, так как наличные получают в кассу в виде пожертвований и взносов.

 

Бухгалтерский учет кассовых операций

В бухучете для операций с кассой назначен сч.50 «Касса». Дебетом счета отражается поступление, а кредитом выдача денег и документов кассой.

Кроме того, в дополнение к счету №50 открываются субсчета для учета наличности в разных кассах, для учета марок, билетов и тому подобных платежных средств, иностранной валюты. Нумеруются и называются эти субсчета вот так:

  • 50.1 «Касса организации» (расход и поступление наличных в рублях)
  • 50.2 «Операционная касса» (учитывает расход и поступление в разных кассах)
  • 50.3 «Денежные документы» (учитывает такие документы, как марки, билеты и т.д.)
  • 50.4 «Касса в иностранной валюте» (расход и поступление валютной наличности).

Подобный учет носит название синтетического.

При работе со счетом 50 могут быть учтены нижеследующие поступления денежных средств:

  • поступления из банка (с расчетного счета)
  • остаточная часть сумм, бывших под отчетом
  • взносы учредителей
  • дебиторская задолженность (при погашении ее)
  • возмещение кредитов
  • взносы за недостачу, порчу различных ценностей
  • выручка от продаж товаров
  • средства заплаченные покупателем за приобретенную продукцию
  • выручка от продаж основных средств
  • кассовые излишки, выявленные при проверке.

Также учитываются такие расходы наличности из кассы, как:

  • оплата продукции или услуг поставщиков
  • средства, выдаваемые под отчет
  • оплата госпошлины
  • при переводе наличных на расчетный счет
  • перевод наличных на расчетный счет инкассатором
  • выплата стипендий и пособий
  • раздача основной части зарплаты
  • раздача депонированной части зарплаты
  • выявленная при проверке недостача в кассе.

 

Аналитический учет кассовых операций

учет кассовых операцийАналитический учет операций с кассой тоже ведется по счету №50, как и при синтетическом учете, заполняется журнал-ордер и ведомости, открывающейся на календарный месяц.

Бухгалтером вносятся в журнал-ордер данные из ежедневного отчета по кассе, в конце календарного месяца подсчитывается общее сальдо (по итогам счетов и оборотов по кредиту и дебиту). Кроме того, бухгалтером сверяются данные из журналов-ордеров и на основании этого вносятся данные в главную книгу. Также заполняется оборотная ведомость..

Документы по учету кассовых операций

Для учета операций с кассой применяются:

  • книга кассовая
  • ордера приходные (ПКО)
  • ордера расходные (РКО)
  • журнал операций с кассой
  • расчетно-платежная ведомость.

Всеми этими документами занимается кассир и называется это первичным учетом операций с кассой. Хотя в настоящее время ведение журнала не требуется. Раньше это было обязательным.

Поступление средств

В случае поступления наличных средств в кассу, кассир совершает проверку данных, указанных в ПКО, проверяет подпись бухгалтера или руководителя поставленную на ордере, производит пересчет поступившей наличности (совершать нужно в обязательном порядке в присутствии лица, сдавшего наличность в кассу), записывает данные в кассовой книге, ставит штамп на ПКО.

Выдача средств

На выдачу наличности делается выписка РКО и составляется платежная либо расчетно-платежная ведомость. (к примеру, для выдачи зарплаты). Наличность выдается кассиром только в соответствии с РКО, и только тому лицу, для которого они предназначены (для этого проверяются удостоверяющие личность документы), кассир пересчитывает перед выдачей деньги на глазах получателя.

Также обязанностью кассира является ведение кассовой книги – документа, который учитывает все перемещения кассовых средств. Книга кассовая заводится каждый год. Книга прошнуровывается, пронумеровывается и скрепляется печатями. Книга, ведущаяся в виде электронного документа распечатывается каждый день, а в конце года должна быть прошита и пронумерована..

Заполняется книга ежедневно, с заполнением копии (копию можно делать с помощью копировальной бумаги), копия будет являться отчетом кассира – она передается бухгалтеру. Указываются в книге поступившие и выданные средства, выводятся остатки на каждый день. Если в течении рабочего дня не было кассовых операций, остаток выводится все равно (за него записывается остаток предыдущего дня) и сдает отчет бухгалтеру.

 

Автоматизация учета кассовых операций

Для экономии времени, затрачиваемого кассиром и бухгалтерами на работу с бумагами, уже давно применяются специальные бухгалтерские программы, устанавливаемые на компьютер.

Ведение документации разрешено в электронном виде.



Читайте также

Наверх