Удержание из заработной платы НДФЛ и его возвращение

Удержание из заработной платы и возврат излишне удержанного НДФЛ

Удержания из заработных плат, по законодательству РФ разделить на 2 группы: установленные законом удержания и установленные решением организации работодателя. Удержание НДФЛ это основное и обязательное удержание.


 

 

Удержание НДФЛ из заработной платы

Отчисление подоходного налога для физического лица производится по налоговым ставкам (применяются только для резидентов Российской Федерации).

Ставки налогов в зависимости от дохода ФЛ отчисляется по ставкам в 9, 13 или 35 процентов (гражданам РФ) либо 30 процентов для иностранных граждан. Подробнее об этом расскажет соответствующий раздел этого сайта.

Существуют доходы, не попадающие под налогообложение (по ст. 217 из Налогового Кодекса РФ), такие доходы не учитываются при расчете НДФЛ..

При расчете НДФЛс зарплаты резидентов Российской Федерации существуют налоговые вычеты. Такие вычеты являются суммой уменьшения налоговой базы перед исчислением суммы НДФЛ. Существуют разные виды вычетов:

  • стандартный вычет из облагаемой налогами суммы
  • имущественные вычеты
  • социальные вычеты
  • налоговые вычеты для определенных видов профессиональной деятельности.

 

Удержание НДФЛ по обособленному подразделению

удержание ндфлПо ст.226, п. 7 НК РФ,отдельные подразделения организации, должны выплачивать НДФЛ в месте своего нахождения, вне зависимости от местоположения головного предприятия. Сумма НДФЛ, подлежащая перечислению в бюджет по месту нахождения обособленных филиалов, высчитывается из суммы доходов сотрудников полученных по договорам (как гражданско-правовым, так и по трудовым). Есть свои нюансы. Например, при таком варианте, как работа одного сотрудника в нескольких подразделениях предприятия сроком больше месяца, НДФЛ начисляется и вносится в местные бюджеты по расположению каждого из обособленных подразделений. Учитываются фактически отработанный срок в каждом из подразделений.

 

Возврат излишне удержанного НДФЛ

Бывает, что в результате ошибки НДФЛ удерживается с большей суммы налогообложения, чем требуется по закону. При этом, можно добиться возврата излишне удержанных средств. Делается это на основе письменного заявления налогоплательщика, написанного в свободной форме. Обязательная часть такого заявления должна быть заполнена строго, без ошибок и содержать банковские реквизиты налогоплательщика. По ним лишние удержания будут перечислены на расчетный счет.

В отличие от предыдущих лет, теперь возвращать лишние удержания будут только в безналичной форме (согласно НК РФ). Наличными возврат больше не осуществляется.

Применяются два варианта возвращения излишка уплаты НДФЛ.

При истечении налогового периода, то есть с завершением отчетного года, когда все расчеты с работниками завершены, то ИП уже не может возвратить излишне удержанный налог. Но сам налогоплательщик может обратиться в налоговую инспекцию, написав заявление для возврата лишних отчислений.

Сотрудники налоговой сами делают перерасчет НДФЛ на основе документов предъявленных налогоплательщиком. Ими являются:

  • заявление
  • декларация
  • бумаги, подтверждающие правомочность возврата денежных средств.

При втором варианте расчеты по исчислению НДФЛ еще не завершены. В данном случае индивидуальный предприниматель может сам рассчитываться со своим работником. Чтобы сделать это, нужно:

  • проверить заявление и формулировку, предоставленными работником
  • совершить перерасчет НДФЛ
  • написать бухгалтерскую справку, подтверждающую факт лишних отчислений.
  • информировать работника о переплате НДФЛ
  • совершить возврат НДФЛ, согласно заявлению работника
  • изменить данные в налоговой карточке, где указаны начисления и удержания.

Предприниматель в любом случае должен информировать работника о факте излишних уд

ержаний и сумме переплаты в течении десяти дней с момента обнаружения факта излишних удержаний НДФЛ.
 

Особенности возврата НДФЛ для нерезидентов

возврат ндфл

Физические лица, ставшие резидентами РФ в течении учетного года, также имеют право на перерасчет и возврат НДФЛ. Сумма возврата в данном случае бывает погашена средствами ФНС РФ. Для возврата средств налогоплательщик должен подтвердить статус резидента РФ, установленный МИ ФНС РФ.

 

 

 

Сроки возврата НДФЛ

Возвращение излишних отчислений по НДФЛ через ИП производится из сумм, подлежащих отчислению в бюджет как по налогоплательщику, с которого была отчислена излишняя сумма, так и с других работников. Необходимо в течении 3 месяцев с момента подачи заявления от ФЛ совершить выплату излишков по НДФЛ. В противном случае на ИП начинают начислять проценты по задолженности.

При заморозке счетов ИП, возврат излишков по НДФЛ совершает налоговая инспекция.

 



Читайте также

Наверх