В чем заключается защита прав предпринимателей

В чем заключается защита прав предпринимателей

Каждая  хозяйственная операция ИП  должна иметь документальное подтверждение. И поскольку кассовые операции, то есть выдача и прием денежных средств, подпадают под такую категорию, законодательством предписано обязательное оформление на предприятии всех кассовых операций.

Подробно это изложено  в Положении о «Порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации» от 12 октября 2011 года № 373-П Центрального банка (далее – Положение).

Документ определяет, что кассовые операции, которые ведутся на предприятии, необходимо оформлять типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, утвержденными российским  Госкомитетом статистки и согласованными с ЦБ России, а также с Министерством финансов.

 

Документальное оформление кассовых операций

Государственным комитетом статистики утверждены унифицированные формы первичной учетной документации. Речь идет о документах, при помощи которых на предприятии ведется учет кассовых операций. Это следующие документы:

  • платежная ведомость.
  • расчетно-платежная ведомость
  • расходный ордер
  • приходный ордер
  • кассовая книга
  • книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств

Остановимся чуть подробнее на том, какие документы необходимы для оформления кассовых операций (они все входят в ОК 011-93, Общероссийский классификатор управленческой документации ).

Кассовая книга

Эта книга (согласно ОК номер 0310004) существует для ведения учета наличных денег, поступающих в кассу предприятия.

О том как правильно вести кассовую книгу, подробно рассказывает пятый раздел Положения, полностью посвященный этому документу.  В положении определено, что ведение кассовой книги допускается двух видах - в бумажнои , и в электронном.

При бумажном варианте ведения книги все ее листы должны быть пронумерованы еще до начала ведения записей. Скрепляющая бумага подписывается главным бухгалтнром и руководителем предприятия и заверяется печатью ИП (если она у него есть).

Если книга ведется в электронной форме, то необходимо заранее принять меры к тому, чтобы не было никакой возможности изменить либо подделать появляющуюся там информацию. Заверяются записи цифровыми электронными подписями лиц, которые уполномочены подписывать этот документ.

Как часто распечатывать книгу - один раз в день, неделю,месяц или квартал, решает руководитель предприятия. Стоит при этом учитывать, что в случае проведения какой-либо внешней проверки распечатывать книгу все равно придется. Так что лучше надолго этот процесс не откладывать.

В электронном виде также должна вестись нумерация страниц кассовой книги. Она настраивается автоматически и ведет счет страницам в хронологическом порядке.

Распечатанные листы кассовой книги собираются в отдельную папку.  В течение одного года (календарного) книга должна быть полностью собрана и сшита.

Записи в книге должен делать кассир на основании только приходных и расходных ордеров и только на  средства, непосредственно поступившие в кассу.

Что касается наличных денег, принятых платежным агентом или же  банковским субагентом, то они должны фиксироваться в тех кассовых книгах, которые есть непосредственно у самих агентов, и они сами их ведут.

Кассир должен в конце каждого рабочего дня сверить данные своей книги с данными кассовых документов, а затем зафиксировать своей подписью сумму оставшихся наличных средств.

Далее  сверку производят либо главный бухгалтер, либо сам  руководитель предприятия, и тоже ставят свою подпись.

Если в течение дня или даже нескольких дней не производилось ни одной кассовой операции, то каждый раз выводить остаток не обязательно. В этом случаае суммой остатка будет та, которая была выведена в последний день, когда на предприятии производились кассовые операции.

В том случае, когда ведением кассовой книги занимается не старший кассир, а заменяющий его работник или просто кассир одного из отделений предприятия, то соответствующий лист кассовой книги после выведения остатка наличных средств передается руководителю.  Если кассовая книга ведется в бумажном виде, передается отрывной лист, в электронном – распечатка.

Контролирует ведение кассовой книги главный бухгалтер предприятия. Если его нет, то это ложится на плечи руководителя.

Приходный ордер

ПКО - приходный кассовый ордер согласно Общему классификатору имеет номер 0310001. Его роль состоит в том, что он документирует оформление всех кассовых операций, иными словами оформляет поступление в кассу предприятия наличных денег.

Приходный ордер заполняют и на компьютере, вручную и даже на печатной машинке. Где бы это не происходило, не допускаются никакие помарки и исправления. Наряду с  регистрационным номером ордер должен содержать следующие реквизиты:

  • дата заполнения
  • название предприятия, и при необходимости структурного подразделения с указанием кодов предприятия и структурного подразделения по ОКПО
  • номер корреспондирующего счета или субсчета.

Кассир обязан внимательно проверить все сведения в заполненном приходном ордере и посмотреть все прилагаемые к нему документы.

Расходный ордер

Согласно общему классификатору РКО имеет номер 0310002. Служит этот документ для оформления выдачи денежных средств из кассы предприятия.  У расходного ордера такие же реквизиты, как и у приходного. РКО заверяется главным бухгалтером и подписывается непосредственно руководителем или же лицом им уполномоченным.

При выдаче средств, кассир обязан проверить расписку у получателя. Заполняется такая расписка только лично получателем и оформляется следующим образом: сумма рублей -  прописью, копеек – цифрами. Кассир также должен увидеть документ, который подтверждает личность (это может быть удостоверение сотрудника предприятия) и записать реквизиты документа.

Если средства выдаются по доверенности, то в ордере необходимо после имени получателя указать имя доверенного лица. Если эти средства выдаются по ведомости, кассир перед получением расписки в получении денег обязан указать - «По доверенности». Затем доверенность прилагают к ордеру или же к ведомости.

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств

 

Оформление кассовых операций

оформление кассовых операцийКнига, где ведется учет денежных средств, заполняется старшим кассиром и предназначена для документального оформления  кассовых операций, которые происходят в течение всего рабочего дня между старшим кассиром и другими кассирами предприятия. Ведется она только на больших предприятиях, так как у небольшой компании нет необходимости иметь такую книгу. Согласно ОК код книги - 0310005.

Главный бухгалтер должен в начале рабочего дня выдавать наличные определенному кругу людей под роспись в книге, а остаток средств в конце рабочего дня сдается под роспись.

Если средства выдаются для выплаты зарплаты сотрудникам, за них необходимо отчитаться до окончания срока, который указан в платежной ведомости.

Ежедневно остаток денег должен быть опечатан в конверте, на котором указывается точная суммы и сдан под расписку главному бухгалтеру предприятия . В том случае, если по истечению срока, указанного в платежной ведомости, какая-то сумма остается, она должна быть возвращена в центральную кассу. Соответствующая запись появляется в книге.

 

Расчетно-платежная ведомость

Документ, который ведется для учета начислений, отработанного времени, выплат и удержаний сотрудникам предприятия. Согласно общему классификатору код - 0301009.

Ведомость составляет бухгалтер в одном экземпляре на основе имеющихся на предприятии первичных документов, ведущих учет выработки, фактически отработанного времени и т. п.

Когда работникам перечисляют зарплату на банковские карты, то составляется лишь расчетная ведомость.

В ней должны быть указаны суммы к выдаче каждому работнику: это заработная плата, а также социальные выплаты, в том числе, надбавки и премии, вычеты и удержания.

Общая сумма должна быть отражена на на титульном листе. Если каким-то работникам зарплата вовремя по каким-либо причинам не была выдана, то в ведомости напротив  их фамилий указывается «депонировано».

Последняя графа ведомости - для общей суммы выплат, на нее же составляется РКО, а номер и дата ордера фиксируются в ведомости. (подробнее в статье: Расчетная ведомость по заработной плате)

 

Платежная ведомость

платежная ведомостьЭтот документ необходим для ведения учета выдачи заработной платы и прочих выплат работникам.  Согласно Общему классификатору код - 0301011. Оформляется ведомость аналогично расчетно-платежной (расчетной) ведомости. Конечно можно выплачивать заработную плату и по расходному кассовому ордеру, но вести учет в ведомости разумнее.

Общее документирование всех кассовых операций на предприятии ведет главный бухгалтер (либо лицо, его заменяющее) или непосредственно руководитель. Исправления в этих  документах категорически не допускаются. (подробнее в статье: Платежная ведомость)

 

 

 

 

 



Читайте также

Наверх