Земельный налог в 2013 году

Земельный налог в 2013 году

Налог на землю относится к классу местных налогов, а подробно о нём указано в 31 главе НК РФ. Эти выплаты не могут игнорироваться никем, так как большинство граждан имеют в своём владении землю. Однако для того, чтобы этот налог вступил в силу, необходимо решение законодательных органов регионов. Этот налог также касается и ИП, а обсуждение его довольно обширно, однако здесь вы увидите максимально полезную информацию в самых сжатых форматах.

 

Земельный закон в РФ – плательщики, налоговая база, льготы, проблемы

земельный законаждый гражданин, каждое юр.лицо, владеющее землёй, может считаться плательщиком земельного налога. В таких регионах, как Москва (и прилегающие к ней территории) и Санкт-Петербург существуют некоторые нюансы налогообложения, которые установлены законодательными органами местных властей. Во всех регионах местные власти, беря во внимание Федеральный закон с его общими рекомендациями, основывают местные положения по порядку уплаты, льготы, периоды.

 

Федеральный закон о земельном налоге

Было создано довольно много Федеральных законов и правок к нему касательно земельного налога, его исчислению, порядку выплаты и так далее. Однако они довольно подробно описаны в 31 главе Налогового кодекса Российской Федерации. В ней мы сможем увидеть все нюансы и детали, описанные в Федеральном законе.

 

Налоговая база по земельному налогу

земельный налогКадастровая стоимость земельного участка, облагаемого земельным налогом, и есть та самая налоговая база, на основании которой и рассчитывается сумма налога.

Индивидуальные предприниматели и иные юридические лица рассчитывают налоговую базу сами, основываясь в своих исчислениях на сведениях государственного земельного кадастра. Физические лица этой обязанности лишены, за них вычисления проводят налоговые инстанции. Однако источник информации они используют тот же.

В том случае, если хозяевами земельного участка являются несколько лиц, то и налоговая база, а, соответственно, и налоги, для них будут делиться поровну. Если же земельный участок находится в долевой собственности, то и налоговая база для хозяев делиться пропорционально их долям.

 

Земельный налог для ИП

ИП не лишены обязательств по выплате налогов на землю, если земля, собственниками которой они являются, берёт участие в разного рода предпринимательской деятельности.

Если индивидуальный предприниматель связал свою деятельность с сельским хозяйством, и на своём участке он выращивает, например, свеклу, то он обязуется платить за эту землю налог. Однако это возможно только в том случае, если ИП пользуется землёй на основе бессрочного договора пользования, он находится во владении ИП по праву собственности либо же он использует её на основе права пожизненного владения. В том случае, если земля находится в аренде или срочном пользовании, то налог за землю платит реальный владелец участка. Обязанность индивидуального предпринимателя платить налог не зависит от того, на какой системе налогообложения находится он.

 

Земельный налог физических лиц

Плательщиками налога являются и физические лица, во владении которых по праву собственности, праву пользования либо же пожизненного права владения находится какой-либо земельный участок. Вычисление суммы не отличается от таковой процедуры в ИП, однако эту функцию исполняют сами налоговые инспекции.

 

Налоговый период по земельному налогу

Налоговый период для земельного налога, согласно Налоговому Кодексу и ряду других законодательных актов, устанавливается сроком на один календарный год. Не имеет разницы, кто плательщик налога – ИП, юрлицо, физлицо. Когда же выплачивать налог, определяют законодательные органы местных властей. Обычно о выплате налога лица предупреждаются специальными уведомлениями.

 

Начисление земельного налога

Индивидуальные предприниматели и организации сами исчисляют размеры своего налога, за физических лиц это делают исключительно налоговые инстанции.

Все выплаты производятся в местную казну в соответствии с местными указаниями о строках.

 

Задолженность по земельному налогу

земельный налог

Федеральная служба Российской Федерации ввела очень удобный онлайн-сервис. С помощью него можно узнать о возможных проблемах, а также задолженностях по земельному налогу. К тому же, в список поддерживаемых налогов входят также имущественный налог, транспортный налог и НДФЛ. Для того, чтоб узнать все подробности, необходимо лишь ввести свои ФИО и идентификационный код в специальной форме на сайте ФС РФ.

 

 

Коды бюджетной классификации

Правильность данных, которые вы заполняете при платеже налога, является ключевой составляющей успеха перевода средств. Поэтому очень важным есть правильность назначения того или иного платежа. Для упрощения системы были созданы так называемые коды бюджетной классификации. Найти их легко можно на специализированных сайтах.

 

Налоговые льготы по земельному налогу

Законодательством определены некоторые льготы и вычеты для разных групп налогоплательщиков.

 

Льготы по уплате земельного налога

Из пункта 5 статьи 391 НК РФ следует, что сумма в 10 тыс. руб. как налоговая льгота предназначена для таких граждан:

  • Герои Российской Федерации, Советского Союза
  • Кавалеры ордена Славы
  • Инвалиды первой и второй групп инвалидности (при том условии, если группа была назначена ранее 2004 года)
  • Ветераны, а также инвалиды ВОВ и других боевых действий
  • Инвалиды с детства
  • Физлица, которые в составе подразделений повышенного риска принимали участие в ядерных и термоядерных испытаниях оружия, ликвидаций последствий аварий на ядерных установках (в том числе и аварии на ЧАЭС, ПО «МАЯК»), а также пострадавшие в результате этих аварий, сбросе радиационных отходов в реку Теча, испытаний на Семипалатинском полигоне, а также физлица, пострадавшие от лучевой болезни или ставшие инвалидами в последствии от контакта с различного рода ядерными объектами

Освобождение от земельного налога

Существует перечень лиц, которые освобождаются от земельного налога при целевом использовании своих земельных участков. Этот список можно найти в ст. 395 Налогового Кодекса Российской Федерации. Этими лицами являются:

  • Физлица, являющиеся представителями редких народностей Сибири, Севера, Дальнего Востока, а также их общины.
  • Религиозные организации
  • Организации, во владении которых есть участки с пролегающими на них госавтодорогами
  • Организации народных художественных промыслов
  • Организации, которые связаны с законом «Об инновационном центре «Сколково»»
  • Организации-резиденты ОЭЗ (особой экономичной зоны)
  • Учреждения и организации от Министерства юстиции РФ
  • Организации людей с ограниченными физическими возможностями (только в том случае, если таких людей в организации более 80%)
  • Судостроительные организации со статусом участника промышленно-производственной особой экономичной зоны

 

Как снизить земельный налог

Единственным способом снижения налога является понижение кадастровой стоимости участка. Таким правом может обладать как владелец земли, так и арендатор, пользователь и даже субарендатор.

Сделать это можно, подав набор документов, начиная заявлением об изменении кадастровой стоимости, также можно подать заключения и отчёты комиссий о стоимости объектов обложения налогами и недвижимости.

Еще одним способом понизить кадастровую стоимость, и, соответственно, земельный налог, является обращение в специальную комиссию, которая рассмотрит спор об определении кадастровой стоимости. На это у лица есть полгода после завершения оценки кадастровой стоимости.

 

Какие участки не подлежат налогообложению

Законодательством предусматривается освобождение от налогов ряда видов земельных участков. Примерами такой земли могут стать:

  • Участки, которые заняты заповедниками а также объектами особой культурной и археологической ценности
  • Участки, которые не используются вообще
  • Земля, которая находится в распоряжении лесных и водных фондов
  • Участки, занятые объектами обороны Российской Федерации, а также пограничные земли в распоряжении таможенников.

 

Налоговые ставки

Основным критерием определения налоговой ставки для собственника является то, для каких нужд используется земельный участок, а также то, какие льготные условия применимы для конкретного лица. Если же вышеописанные условия никак не касается землевладельца, земля используется в таких нуждах как:

  • Место жилья или будущей постройки жилья
  • Сельскохозяйственная деятельность
  • Сад, огород, либо же личное мелкое хозяйство

то для него применима ставка в 0,3% кадастровой стоимости ежегодно.

Во всех остальных ситуациях применима ставка в полтора процента.

За местными законодательными органами закреплено право менять эту ставку. Земельные участки, которые были куплены с целью постройки жилища, в то время, когда оно проектируется и возводится, облагаются налогом с применением повышающего коэффициента.

Следует запомнить, что земельный налог индивидуальный предприниматель платит на общих основаниях, то есть выбранный им режим налогообложения (УСН, ЕНВД) никак не влияет на сумму выплат.

 

Перерасчет земельного налога

Перерасчёт кадастровой стоимости специальные комиссии проводят каждые пять лет. В том случае, если перерасчёт стоимости оказался выгодным для налогоплательщика и снижает сумму налога, то он имеет право заявить в налоговые органы о перерасчёте всего земельного налога. Данное заявление может вступать в действие с начала следующего года, а это значит, что у налоговиков можно просить перерасчёт прошлогоднего налога, так как такие нормативные акты имеют обратную силу в том случае, если они выгодны для плательщика налогов.

 

Проблемы земельного налога

Огромной проблемой земельного налога является то, что все расчёты ведутся муниципальными органами властей, а, как известно, они не лишены проблем в подаче отчётностей в строк или же в достоверности своих расчётов. От этого страдают именно плательщики налогов, так как расчёты ведутся без их участия.

Довольно часто с проблемами сталкиваются владельцы квартир в многоэтажных постройках. В большинстве своих случаев, кадастровая стоимость земли под такими зданиями не исчислялась, а хозяева своих жилищ не имеют документов собственности на участки, где расположено их жильё.

 

Земельный налог в 2012 году

В 2012 году было принято решение об освобождении от земельного налога судостроительные компании (об этом подробно написано несколькими абзацами выше). Данное решение указано в пункте 11 статьи 395 НК РФ. Однако, не все земли таких организаций освобождаются от налогов, а только те, которые используются в целях ремонта судов и постройки производственных зданий.

Годом ранее произошёл перерасчёт стоимости земельных участков, что в 2012 году позволило налогоплательщиками, в случае улучшения их материального положения, перерасчитать сумму выплачиваемого ими налога.

 

Земельный налог в 2013 году

В планах законодателей в 2013 году было введение нового налога на недвижимость. Целью этого налога было упрощение выплат, так как новый налог заменил бы два старых – земельный и имущественный. Однако, решение было пересмотрено и такой налог планируют ввести уже начиная со следующего года. Налоговой базой для него станет кадастровая стоимость недвижимости, возведённой на земельном участке.

Понимание земельного налога не так уж и сложно. Стоит лишь уделить немного времени изучению статей Налогового Кодекса Российской Федерации, посвящённых этому вопросу.



Читайте также

Наверх